RESSOURCES FINANCIERES DU CDCC

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LES INSTALLATIONS ET LES ACTIVITES DU CDCC

Une des particularités du CDCC est la nécessité d’aménagement et d’entretien continu des installations techniques.

Site Ecloserie à Amborovy

Le Département Ecloserie a pour missions principales d’entamer des recherches sur la production de post-larves de crevettes et d’assurer leurs élevages, de produire des post-larves et d’alevins cessibles aux aquaculteurs et enfin de réaliser des formations sur la production de post-larves.

Les infrastructures existantes

L’écloserie est composée de plusieurs salles conçues initialement pour l’élevage des post-larves de crevettes d’eau de mer, et qui sont notamment :
– la salle de pompage : permettant de pomper l’eau de mer vers les réservoirs .
– la salle de filtration et de désinfection : permettant de traiter l’eau de mer (ou des puits d’eau douce) par des appareils spéciaux .
– la salle de pathologie .
– la salle de maturation : destinée à la reproduction des géniteurs .
– la salle de ponte : cette salle est faite pour assurer la ponte des œufs.
– la salle d’incubation : permettant d’assurer l’éclosion des œufs .
– deux salles d’élevage larvaire : avec installation de bacs d’élevage larvaire, elle est utilisée pour l’élevage des post-larves .
– la salle de chaudière .
– la salle de générateur, et .
– la salle des compresseurs.
Le site Ecloserie présente aussi trois dépôts de stockage et qui sont respectivement :
– le magasin pour les fournitures diverses: contenant des fournitures de bureau et divers fournitures informatiques .
– le magasin de tuyauterie : contenant des articles de tuyauterie et de quincaillerie .
– le conteneur : contenant des pièces de rechanges.

Les activités

Les activités entreprises au niveau du site d’Amborovy s’orientent surtout sur :
 la production de post-larves de crevettes d’eau de mer: le CDCC produit des post-larves de Penaeus monodon, connus surtout sous le nom de : Tsitsika, Camaron, Black Tiger, Giant Tiger ou Prawn. Notons que sur les cinq principales espèces de crevettes existantes à Madagascar, Penaeus monodon est presque l’unique espèce élevée.
– la production de post-larves de crevette d’eau douce : l’espèce Macrobrachium spp connue surtout sous l’appellation « Camaron d’eau douce » a été exploitée récemment. Cette activité entre dans le cadre de ladiversification des activités du CDCC.
– la production d’alevin de tilapias : le centre élève surtout l’espèce de tilapia Oreochromis niloticus.
L’écloserie se procure en géniteur auprès des pêcheurs ou auprès des bassins du Centre situés à Antsahanibingo.
Les décisions et les volumes de production des post-larves et des alevins de tilapias dépendent des commandes reçues par le CDCC.

Site Bassin à Antsahanibingo

Le Département Bassin et Formation se situant à Antsahanibingo doit assurer l’expérimentation des techniques d’élevage en bassin, la préparation de programmes de formation, la formation en élevage de crevettes et la production de crevettes et de tilapia en vue de les vendre aux sociétés de collecte ou à desconsommateurs directs.

Les infrastructures existantes

Ce site est constitué principalement par les instalations suivantes :
– quatre étangs en terres : ayant respectivement les surfaces : 10500m2, 11200m2, 5000m2, 7000m2. Ils sont utilisés à la fois pour le grossissement des post-larves, des alevins ou pour l’élevage d’autres espèces faisant l’objet de recherche soit par le personnel du CDCC soit par d’autres personnes notamment les étudiants des universités .
– quatre bassins en béton : utilisés surtout pour lesexpériences au niveau du CDCC .
– le laboratoire .
– les dortoirs : utilisés pour des locations diverses.
– la salle de conférence : utilisée pour les réunionsau niveau du CDCC.
Le site Bassin et Formation présente quatre dépôtsde stockage :
– le magasin Atelier : contenant des pièces automobiles et électriques .
– le magasin Grille : contenant divers pièces de rechange et des matériels pour les diverses machines .
– le magasin Laboratoire : utilisé pour le stockage des produits de laboratoire et .
– le magasin Ustensile de cuisine : utilisé pour le stockage des divers ustensiles de cuisine.

Les activités

Les principales activités au niveau du site d’Antsahanibingo sont :
– la production de crevettes.
– la production de tilapia.
– la formation des aquaculteurs et des étudiants : depuis sa création on dénombre actuellement près de 180 aquaculteurs artisanaux et familiaux formés.
– la production d’aliments : ces aliments sont présentés sous forme de granulés. A noter que le CDCC peut produire des aliments de crevettes et de tilapia jusqu’à 10 kg par jour.

RESSOURCES FINANCIERES DU CDCC

Pour son fonctionnement courant, le CDCC dispose de deux sources de financement, à savoir :
– les financements venant de l’Agence Malgache de la Pêche et de l’Aquaculture (AMPA).
– les financements résultant des ressources propres.

Financement venant de l’AMPA

Initialement c’était le Fonds de Développement Halieutique et Aquacole (FDHA) qui finançait annuellement le CDCC mais à partir de 200 6 c’est l’AMPA qui s’en est chargé.
Le montant total annuel des subventions accordées au CDCC est déjà prescrit dans le budget programme accordé par le conseil d’administration de l’AMPA. (Annexe II)
Avant tout déblocage du budget, le Directeur doit envoyer annuellement un Etat prévisionnel des dépenses pour l’année. Les subventions seront ensuite versées dans un compte de dépôt du CDCC.
Les dépenses autorisées annuellement sur ces subventions sont déjà préétablies lors de la requête de financement à la demande du CDCC et avec accord du Conseil d’Administration de l’AMPA. Les rubriques correspondantes aux dépenses du CDCC sont réparties comme suit :
– Immobilisation Incorporelle : Formation.
Animation et Encadrement Etudes et Recherches.
– Frais de pré-exploitation : Frais personnel.
Eau, Electricité et Téléphone Fournitures et Services.
Carburant.
Transport et Mission.
– Immobilisation Corporelle : Aménagement bassin Matériels et Outillages.
L’AMPA fait un suivi trimestriel des subventions octroyées. Aussi, le CDCC envoie des rapports d’activités réguliers à l’AMPA indiquant notamment les diverses dépenses et les activités effectuées durant le trimestre.
A noter également qu’un audit est effectué annuellement par un auditeur indépendant engagé par l’AMPA.

Financements résultant des ressources propres

Cette source de financement est constituée par les ressources émanant de la cession des produits du CDCC, notamment :
– la vente de post-larve de crevettes : leurs cessions vont par millier et sont vendues en équivalent Dollars Américain selon les pris moyen ppliquésa au niveau mondiale. Il représente une source de financement très considérable .
– la vente de crevettes .
– la vente d’alevins de tilapia .
– la vente de tilapia .
– les locations diverses : concernant surtout les locations des dortoirs, des salles de conférence et des cuisines.
– les droits de visite règlementaire : les droits de visite varient selon la nationalité et le niveau scolaire des visiteurs. Notons qu’un droit de visite unique permet d’accéder aux deux sites du CDCC.

LES DIFFERENTES PROCEDURES

Elles définissent l’ensemble des formalités qui doivent être accomplies pour arriver à un point déterminé. Les différentes étapes nous indiquent la structuration détaillée des opérations au sein des sociétés.

La Procédure de demande d’article

Pour demander des articles au sein des magasins du CDCC, il y a une procédure que l’on doit suivre et qu’on nommera « Procédure de demande d’article »

Présentation de la procédure

La Procédure de demande d’article débute par l’élaboration d’un document appelé « Demande de fourniture de bureau » par le demandeur. Il devra ensuite envoyer ce document à son Chef hiérarchique (figure 4).
Ce dernier peut refuser la demande, dans ce cas la procédure de demande d’article s’arrêtera mais dans le cas contraire il devra l’envoyer au magasinier après l’avoir signée.
Ce sera au tour du magasinier de vérifier l’existence en stock de l’article dans la Fiche de stock. Si l’article ne présente plus un stock suffisant alors la Procédure d’achat est entamé; dans le cas contraire le magasinier achemine la demande au Directeur.
Ce sera le Directeur qui aura le dernier mot sur la demande. S’il juge que cette demande est inutile alors elle sera rejetée mais dans le cas contraire la Demande sera signée puis envoyé au magasinier pour qu’il donne les articles demandés après avoir été enregistrés dans le Cahier de sortie et dans la Fiche de stock.
A noter qu’après tout achat, les articles seront envoyés par le Comptable (ou ses assistants) au magasinier avec les documents y afférents (Bon de commande, le Bon de livraison, la Facture, l’Ordre de paiement) pour y être enregistrés et ensuite stockés.

Documents nécessaires

Afin de mieux illustrer cette procédure, nous allons lister les documents qui lui sont rattachés et qui sont notamment :
– La Demande de fourniture de bureau.
– La Fiche de stock.
– Le cahier d’approvisionnement.
– Le cahier de sortie.
– Le cahier d’article à rendre.
– Le Bon de sortie.
Le modèle de ces documents est trouvé en Annexe III.

Demande de fourniture de bureau

En établissant la Demande de fourniture de bureau,le demandeur devra inscrire :
– La date de l’établissement de la demande avec son nom, prénom et sa fonction.
– La(les) dénomination(s) de(s) l’article(s) demandé(s) avec leurs quantités et unités respectives.
Ensuite, le demandeur devra signer le document dans La colonne « Le Demandeur ».
C’est dans la colonne « Le Chef de Département » que le Chef hiérarchique du demandeur devra signer et cacheter, sinon la demande ne serait pas valide.
Le magasinier devra préciser la quantité disponibleen stock de l’article demandé et la date de sa dernière dotation au demandeur. Puis il devra signer le document dans la colonne « Le Magasinier ».
Après avoir exprimé sa décision dans la colonne « ECISIOND et OBSERVATION » et apporter éventuellement des modifications sur la demande, le Directeur devra signer le document dans la colonne « le Directeur »
Si la demande ait été acceptée, alors le magasinier devra préciser la date de livraison de l’article au demandeur et l’observation « livré » ainsi que le numéro du document.

Fiche de stock

Après avoir reçus les articles de l’Agent comptable (ou de ses assistants) ou avant les sorties des articles du magasin, le magasinier devra remplir la Fiche de stock en précisant :
– Le numéro du Fiche de stock.
– La désignation, la référence de l’article, son poids unitaire.
– La date de l’opération.
– Le numéro des documents y afférentes (Ordre de paiement, Demande de fourniture de bureau).
– La dénomination du fournisseur ou du demandeur.
– Les quantités mouvementées.
– La quantité de l’article existante en stock (qui est la différence entre les entrées et les sorties). Ce sera dans la colonne « Observation » que le demandeur devra inscrire sa signature.

Cahier d’approvisionnement

C’est un cahier ordinaire et où sont mentionnés : la date d’entrée de l’article dans le magasin, la désignation de l’article, sa quantité, le nom du fournisseur et les pièces justificatives.

Cahier de sortie

C’un simple cahier dans lequel sont mentionné : la date de sortie de l’article du magasin, la désignation de l’article, sa quantité, la fonction du demandeur et enfin le département du demandeur.

Cahier d’article à rendre

Dans ce cahier seront mentionnés notamment la date de demande, la désignation de l’article, le nom du demandeur, la date à laquelle l’article devrait être au plus tard rendu.

Bon de sortie

– Le nom du demandeur et de l’utilisateur.
– La désignation et les quantités de l’article.
Le document doit être signé par le magasinier, par le demandeur et par le chef hiérarchique de ce dernier.

La Procédure d’achat

Nous avons pu constater précédemment qu’au niveaudu CDCC la procédure d’achat n’est déclenchée que sous une condition qui est : ’insuffisancel de stock de l’article demandé.

Présentation de la procédure

Après avoir eu la certification du magasinier de l’indisponibilité en stock de l’article, le demandeur pourra faire appel à une Procédure d’achat par l’élaboration d’un document appelé « Demande d’achat » qu’il adresse à son Chef de département (figure 5). Si le chef de département ne donne pas son accord alors la procédure prendra fin, mais dans le cas contraire il devra l’envoyé au Directeur après l’avoir visé et signé. Ce sera au Directeur de prendre la décision finale : soit il refuse la Demande d’achat, alors le processus s’arrêtera ; soit il donne son accord et adressera le document à l’agent comptable pour que ce dernier fasse des demandes de prix auprès des fournisseurs.
Après avoir été reçus, les prix des articles seront envoyés au Directeur sous un document appelé « Demande de prix » pour qu’il choisisse le fournisseur qui offre les meilleures qualités prix sur l’article demandé. Ensuite le Directeur établira un « Ordre de paiement » et une « Fiche d’engagement » qui seront par la suite envoyés à l’agent comptable. C’est après que ce dernier pourra établir et envoyer un Bon de commande au fournisseur choisi. L’agent comptable, après avoir reçu du four nisseur la facture et le bon de livraison des articles, devra d’une part régler le fournisseur et d’autre part envoyer les articles au magasinier.

Documents nécessaires

Les documents suivants sont nécessaires pour pouvoir déclencher la Procédure d’achat :
– La Demande d’achat.
– La Demande de prix.
– Le Bon de commande.
– L’Ordre de paiement.
– La Fiche d’engagement.
Le modèle de ces documents est trouvé en Annexe III.

Demande d’achat

L’utilisateur, après avoir mentionnée la date d’établissement de la demande d’achat et sa fonction, devra inscrire la désignation de l’article, sa référence, son unité, la quantité demandée et enfin l’intitulé de l’utilisation de l’article.
Après avoir rempli la Demande d’achat, l’utilisateur l’envoie à son Chef de département.
Le Chef de département exprime sa décision face à cette demande, soit il rejette la demande dans ce cas il n’inscrira pas sa signature sur l’intitulé : « Département demandeur », soit il accepte et signe la demande puis l’envoie au Directeur.
Le Directeur peut refuser la Demande, dans ce cas il lui suffit tout simplement de ne pas le signer et le processus de demande d’achat prendra fin, mais dans le cas contraire il doit signer sous la mention « Visa du Directeur » puis il l’envoie au service comptabilité pour que ce dernier fasse des demandes de prix.

Demande de prix

C’est l’Aide comptable qui a pour tache de remplir les demandes de prix à partir des factures pro forma venant des fournisseurs.
Il remplit l’intitulé « Etablissement demandeur » par: Centre de Développement de la Culture de Crevettes (CDCC)
Il devra par la suite inscrire la désignation de ’article, la référence de l’article, la quantité à acheté et enfin le prix de l’article toutes taxes comprises.
L’identification du fournisseur sur l’intitulé « Fournisseur » ne devra pas être oublié

Bon de commande

– Préciser l’identification du fournisseur.
– Mentionner le numéro du Bon de commande.
– Mettre la date de l’établissement du document.
– Mentionnera la désignation et la référence de l’article.
– Mentionnera la quantité à acheter et son prix unitaire brut.
– Inscrire le prix unitaire net de l’article demandé.
– Mentionner le montant de l’article, montant obtenu grâce à la multiplication du prix unitaire net et de la quantité d’article demandé.
Le montant total de tous les articles demandés serainscrit dans la ligne « Total ». Ce sera ce montant que le comptable devra traduire en toute lettre pour ensuite inscrire ce dernier dans le champ « Arrêté à la somme de »
Le comptable exprime le mode de paiement en cochant sur la case correspondante : soit par espèces soit par chèque.

Ordre de paiement

Après que le Directeur ait choisi le(s) fournisseur(s), le Comptable établit un Ordre de paiement (et aussi une Fiche d’engagement)
C’est dans l’intitulé « ORDRE DE PAIEMENT N° » que l’agent comptable devra inscrire le numéro du document. Le numéro suit un rincipe très précis et qui est la suivante : un numéro de trois chiffres suivi des deux dernierschiffres de l’année de l’établissement du document puis de la mention « R » pour les paiements à partir des sommes des recettes propres et de la mention « AMPA » pour les paiements effectués sur les sommes venant de la subvention AMPA. (Exemple : 118/09-R, 089/08-AMPA)
Ensuite il remplit l’entête du document par la dénomination du fournisseur sur la ligne « A l’ordre de (Bénéficiaire) ». Par la suite, les rubriques ci-après sont remplies séquentiellement :
– La somme du montant à payer écrit en toute lettre sur la seconde ligne intitulé.
– L’objet ou la finalité de la dépense dans la troisième ligne.
– Le mode paiement que le Directeur et le comptable juge approprié. On peut y voir les mentions : En numéraire (dans le cas où la sociétérèglera ces dépenses en espèce), Par bancaire n°(pour les règlements par chèque bancaire) et enfin Par chèque de Trésor n°.
– La somme de l’engagement.
Le document est valide seulement après la signature du Directeur qui est l’ordonnateur du paiement et l’Agent comptable qui effectuera le paiement.
Le champ « Pour Acquit » quant à lui est destiné à l’identification complète du fournisseur et qui contient les mentions suivantes :
– « Mahajanga » suivi de la date de paiement.
– Le nom et prénom du fournisseur.
– Son adresse.
– Le numéro de la carte d’identité national du fournisseur, sa date et lieu de délivrance.
– La signature du fournisseur.
Pour les personnes morales au lieu de remplir les renseignements cités ci-dessus, il suffira seulement d’y mettre le cachet de l’Etablis sement.

Fiche d’engagement

Le numéro du document sera inscrit sur l’intitulé «FICHE D’ENGAGEMENT N° ».
Ce numéro doit être semblable au numéro du documentOrdre de paiement.
Le Comptable devra simplement recopier certaine mention dans le document ordre de paiement pour remplir la fiche d’engagement comme : le mode de paiement, la date et le titulaire de l’engagement (qui n’est autre que la d énomination du fournisseur) et le montant de l’engagement. Si le Directeur est d’accord pour que la somme souscrite soit engagée alors il inscrit sa signature sur la mention « Accord de l’Ordonnateur » dans le cas contraire aucune somme ne sera engagée et donc aucun paiement ne se fera.
Il est à noter que la fiche d’engagement est établie simultanément avec l’ordre de paiement par l’Agent comptable. Cette Fiche d’engag ement signifie tout simplement que la somme inscrite dans l’onglet « Engagement » ne peut plus être utilisée par qui que ce soit mais qu’elle est déjà engagée.

La Procédure d’inventoriage

Au sein du CDCC, les inventaires des stocks ne sont pas systématiques. Les séances d’inventoriage sont épuisantes et nécessitent des ffectifs en Personnel très importants.

Présentation de la procédure

Lors des passations de service, le Directeur ordonne à chaque Responsable de faire des inventaires.
Avant tout inventoriage, il est primordiale de rassembler les documents nécessaires notamment : les Fiches de stock, le cahier d’article à rendre et selon le cas le Bon de détenteur.
Ce sera à partir de ces documents que la liste des articles à inventorier sera établie. Ce sont essentiellement les articles ayant encore des stocks théoriques.
S’il est question d’une passation de service entre le Directeur et son remplaçant alors tous les magasins du CDCC devront être inventoriésLes. acteurs entrant en jeux dans ce cas seront : le Directeur entrant, le Directeur sortant et le magasinier. Ce sera ces trois acteurs qui feront les séances d’inventoriages ; qui établirontl’Etat de stock du magasin et qui le signeront.
Dans le cas d’une passation de service entre le magasinier et son remplaçant, provisoire ou définitive, alors tous les magasins tenus sous la responsabilité du magasinier devront être inventoriés par ces derniers. Après sleséances d’inventoriage, ils devront établir, signer puis envoyer les Etats de stock au Directeur.
Si la passation de service concerne d’autre personne, autre que celle déjà citées, alors ce sera les deux intéressés qui feront les inventoriages des articles qui leurs est affectés. Ils devront ensuite établir et signer un Etat de stock puis l’envoyé au Directeur. Le remplaçant devra ensuite, avec le service comptabilité, établir un nouveau Bon de détenteur.
S’il n’y a pas eu lieu de passation de service, le s séances d’inventoriage peuvent toujours se faire dans le cas où le Directeur l’ordonne.
Une passation de service décrit une situation dans laquelle une personne transmet ses services ou ses tâches à une autre personne de faço n définitive ou temporaire.
Au niveau du CDCC, certains articles sont affectés à certaine personne. Ce dernier sera uniquement le responsable.

Proposition de solutions

Ainsi, les solutions proposées sont les suivantes :
a) L’étroite collaboration entre les responsables des magasins de stockage: notamment par la mis à la connaissance de l’état de stock des articles. cette collaboration doit aussi conduire notamment à une normalisation de cer taines méthodes de travail et à un renseignement des opérations effectuées.
b) L’établissement des états constatant les consommations : notamment par l’élaboration d’un nouveau document contenant surtout les consommations mensuelles de chaque employé, de chaque département. Ainsi on pourrait acilementf savoir les besoins de chaque unité de service.
c) La normalisation des codages : régularisation de la technique de codage à appliquer notamment sur les articles, les utilisateurs et les fournisseurs.
d) La fixation d’un seuil de stock : établir un seuil de stock minimal et maximal pour chaque catégorie d’article pour que le CDCC ne soit pas à court ou en surplus de stock d’article.
e) La création d’emplacement et l’étiquetage des articles : créée des emplacements spécifiques pour chaque catégorie d’article afin dene pas les mélanger et aussi étiqueter les articles afin de les reconnaître plus facilement.
f) Augmentation des séances d’inventoriage : il faut qu’il y ait au minimum deux séances d’inventoriage par an de façon à ce que la deuxième séance soit aux alentours du mois de Décembre afin de faciliter l’élaboration des bilans de fin d’exercice.
g) Informatisation de certaine opération : notamment par l’utilisation de certain logiciel de gestion

Table des matières

I- PRESENTATION DU CDCC
I.1. LE CONTEXTE DU CDCC
I-1.1. Historique
I-1.2. Objectifs
I-1.3. Identification
I-1.4. Partenaires
I-1.5. Ressources humaines
I-1.6. Organigramme
I-2. LES INSTALLATIONS ET LES ACTIVITES DU CDCC
I-2.1. Site Ecloserie à Amborovy
I-2.1.1. Les infrastructures existantes
I-2.1.2. Les activités
I-2.1.3. L’alimentation en eau de mer
… I-2.1.4. L’alimentation en eau douce
I-2.2. Site Bassin à Antsahanibingo
I-2.2.1. Les infrastructures existantes
I-2.2.2. Les activités
I-3. RESSOURCES FINANCIERES DU CDCC
I-3.1. Financement venant de l’AMPA
I-3.2. Financements résultant des ressources propres
II- ANALYSE DE L’EXISTANT
II-1. LES DIFFERENTES PROCEDURES
II-1.1. La Procédure de demande d’article
II-1.1.1 Présentation de la procédure
II-1.1.2. Documents nécessaires
a) Demande de fourniture de bureau
b) Fiche de stock
c) Cahier d’approvisionnement
d) Cahier de sortie
e) Cahier d’article à rendre
f) Bon de sortie
II-1.2. La Procédure d’achat
II-1.2.1. Présentation de la procédure
II-1.2.2. Documents nécessaires
a) Demande d’achat
b) Demande de prix
c) Bon de commande
d) Ordre de paiement
e) Fiche d’engagement
II-1.3. La Procédure d’inventoriage
II-1.3.1. Présentation de la procédure
II-1.3.2. Documents nécessaires
a) Fiche de stock
b) Cahier d’article à rendre
c) Bon de détenteur
d) Etat de stock
II-2. ANALYSE CRITIQUES ET PROPOSITION DE SOLUTIONS
II-2.1. Analyse critiques
II-2.2. Proposition de solutions
III- ANALYSE DE LA FAISABILITE
III-1. MISE EN OEUVRE
III-1.1 Fonctionnalités
III-1.1.1. Structures
a) La fiche Famille d’article
b) La fiche Article
c) La fiche Plan comptable
d) La fiche Client
e) La fiche Fournisseur
f) La fiche Dépôt de stockage
III-1.1.2. Documents
a) Structures des documents
b) Documents des achats
c) Documents des ventes
d) Documents des stocks
III-1.1.3. Mode d’accès
III-1.2. Modifications nécessaires
III-1.2.1. Tiers
III-1.2.2. Documents
III-1.2.3. Options
III-2. MISE EN PLACE
III-2.1. Synoptique
III-2.2. Codifications
III-2.2.1. Famille d’article
III-2.2.2. Article
III-2.2.3. Client
III-2.2.4. Fournisseur
III-2.2.5. Dépôt de stockage
III-2.3. Communication site à site
III-2.3.1. Moyens
III-2.3.2. Avantages
III-2.4. Paramétrage
III-2.4.1. Société
III-2.4.2. Autorisation d’accès
III-2.4.3. Structure
a) Création Famille d’article
b) Création d’Article
c) Création de Plan comptable
d) Création d’un compte Client
e) Création d’un compte Fournisseur
f) Création de Dépôt de stockage
III-2.4.4. Traitement
a) Achat
b) Ventes
c) Virement entre dépôt
d) Saisi d’inventaire
e) Interrogation des comptes Fournisseurs
f) Interrogation des comptes Clients
g) Interrogation des comptes Articles
h) Impressions diverses
CONCLUSION
BIBLIOGRAPHIE

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