La gestion des risques en entreprise

Table des matières

Introduction générale
1. Contexte et problématique
2. L’environnement du SCI et de la fraude financière
2.1Définition et caractéristiques de la fraude
2.2Eléments de définition du contrôle interne
2.2.1Le COSO
2.2.2Acteurs du contrôle interne
2.3La gestion des risques en entreprise
2.4La gouvernance d’entreprise
2.5Les normes
3. Méthodologie adoptée
3.1Entretiens semi-directifs
3.2Recherche de références
3.3Les chiffres
3.4Analyse des données
3.5Conception du modèle de réflexion
4. Analyse : Les données sur la fraude financière en entreprise
4.1Les catégories de fraudes
4.2Types de fraudes en entreprise
4.2.1Détournement d’actifs
4.2.2La fraude comptable
4.2.3Corruption
4.2.4Management override
4.2.5La fraude au président
4.2.6Cybercriminalité
4.3Vulnérabilités intrinsèques favorisant la fraude financière
4.4Conséquences pour l’entreprise
4.5Signaux d’alerte
4.6Forensic accounting
5. Analyse : Les données sur le fraudeur en entreprise
5.1Le portrait-robot du fraudeur en entreprise
5.2Le processus de la fraude financière
5.3Causes et facteurs déclencheurs de la fraude financière
5.3.1Triangle de la fraude
5.3.1.1Motivation/Pression
5.3.1.2Opportunité
5.3.1.3Rationalisation
6. Résultats : Les aspects d’un SCI efficace face à la fraude financière
6.1Composantes du COSO appliquées au risque de fraude
6.2SCI face au triangle de la fraude : cibler l’opportunité
6.3Risk Assessment : un dispositif indispensable
6.4La cartographie des risques
6.5L’importance de l’IT pour un SCI efficient
6.6Au-delà des procédures : la culture d’entreprise
7. Synthèse : « Le Trèfle Anti-Fraude »
7.1Prévention
7.2Détection
7.3Réaction
7.4Dissuasion
8. Conclusion
Bibliographie
Annexes
Entretien n°1
Entretien n°2
Entretien n°3
Entretien n°4
Entretien n°5