Soutenance mémoire
Les rôles des postes clés
a- Le Directeur Général : Il est la locomotive de l’établissement :
Coordonner les différents services,
Optimiser la qualité des prestations proposées à la clientèle,
Superviser le recrutement,
Gérer les coûts de fonctionnement,
Fixer les objectifs,
Surveiller les chiffres d’affaires quotidiens,
Budgétiser les investissements,
Prospecter les nouveaux clients,
Définir la stratégie commerciale la mieux adaptée à la conjoncture,
Superviser et participer à des actions de promotion,
Rendre des comptes au PDG.
b- Le Responsable de l’Hébergement (Back Office Manager):
Planifier les réservations,
Entretenir des relations avec les agences de voyages,
Organiser l’arrivée d’un groupe,
Diriger son équipe : il gère le planning des prises de services.
c- Le Responsable de la Restauration : Il est responsable sur tout ce qui touche à la restauration et à la cuisine :
Superviser les achats avec DG,
Elaborer la carte ou buffet,
Fixer le prix des plats proposés,
Définir la politique commerciale avec le DG,
Travailler sur l’image de marque du restaurant avec le DG(campagne de publicité, relation publique),
Encadrer les personnels du restaurant (formation),
Veiller à la qualité de l’accueil et au bon déroulement des services.
d- Le Responsable Administratif et Financier :
Gérer des courriers arrivés et de départ,
Suivre la trésorerie de l’entreprise,
Etablir les états financiers,
Elaborer des diagnostics et des recommandations.
e- Le Responsable de Marketing et de Communication : Gérer tous les outils de communication et service technique :
Site internet,
Prospectus,
Participation à un salon.
f- La Publique relation :
Accueillir et présenter le Grand Hôtel aux clients,
Ecouter les clients et adapter l’établissement à leurs souhaits,
Superviser les Services d’étages, de Buanderies et de Nettoyages.
g- Le Chef personnel : Son principal rôle est l’Administration et la Gestion du personnel :
Traiter tous les dossiers des personnels (nationaux et étrangers),
Faire respecter le règlement intérieur,
Traiter le salaire : préparation/saisie, établissement du fiche de paie, paiement et archive,
Déclarer et archiver : CNaPS, SMIDS et IRSA,
Résoudre les conflits entre employé,
Jouer le rôle de négociateur entre la Direction et les salariés,
Entretenir des relations entre les Syndicats des travailleurs et l’Inspection du travail,
Analyser les besoins de l’établissement en formation.
h- L’Econome :
Contrôler l’entrée et la sortie des marchandises du magasin,
Gérer le stock,
Organiser l’approvisionnement.
i- Le Comptable :
Tenir la caisse,
Enregistrer les factures fournisseurs et les pièces des banques,
Etablir la ventilation versement, remise de chèque et virement,
Facturer les opérations de vente en Euro,
Déclarer les sommes dues et versées.
Les opérations d’achat
Elles sont justifiées par une facture établie par le fournisseur et celle-ci constitue un document de base pour l’enregistrement comptable.
1. Selon la nature du bien : On distingue deux sortes d’achats :
-Achat de biens et de service
-Et achat de bien durable ou immobilisation
a- Achat de bien et de service : Il est destiné à être consommé rapidement soit par le processus de production (matières premières, matières consommables) soit par la revente à l’état (marchandises ou emballages), qui font partie de la classe 6 comptes de charges du PCG 2005.
b- Achats de biens durables ou immobilisations : Ils sont destinés à être utilisés plus d’un an ou sur plusieurs années comme moyen de production et qui constituent des immobilisations pour l’entité. Il s’agit principalement des matériels, mobiliers, immeubles, etc, qui font partie de la classe 2 compte d’immobilisation du PCG 2005.
2. Selon le mode paiement : Les achats peuvent être classés en :
• Achats au comptant
• Achats à crédit
a- Achat au comptant : Il est dit « au comptant », si le règlement se fait au moment de la livraison. Dans ce cas, sont à créditer en contre partie des comptes d’achats consommés, les comptes des trésoreries (caisse ou banque)
b- Achat au crédit : L’achat est dit à crédit si le règlement est différé et intervient à une date ultérieure ou dans un nombre de jours ou de mois .Dans ce cas, il se crée entre le fournisseur (vendeur) et le client (acheteur) un lien de droit représenté par un flux de créance dette et fait jouer en contrepartie un compte de tiers (compte de classe 4)
3. Cas d’achat au Grand Hôtel : Pour faire la restauration, l’hôtel a besoin d’acheter des matières premières comme les fruits, les légumes, les viandes (bœuf et porc), les volailles, les fruits de mer, les crémeries, les charcuteries et autres. Sur ceux s’ajoutent les produits alimentaires, les produits de pâtisseries et les boissons .Le responsable de la restauration est chargé de commander ces produits suivant le besoin de l’établissement. L’hôtel achète aussi des produits d’entretien, des fournitures administratives et des immobilisations .Enfin, le Grand Hôtel loue des services extérieurs comme l’eau, l’électricité, le téléphone, l’internet, le personnel, etc. Nous allons comptabiliser trois factures venant des fournisseurs du Grand Hôtel :
a- Achat d’immobilisation
b- Achat des marchandises
c- Prestation de service extérieur
La TVA
1. Définition : La TVA ou Taxe sur la Valeur Ajoutée est un impôt direct, incorporé dans les prix lors des achats ou des ventes de marchandises, biens ou service. Au niveau de la TVA, chaque entreprise, lorsqu’elle vend, exige de son client le prix HT + TVA, que le client soit une personne ou une entreprise. Chaque fois que l’entreprise achète, elle doit payer au fournisseur le prix HT + TVA soit TTC.
2. Personne imposable à la TVA : Toute personne physique ou morale dont les chiffres d’affaires annuel hors taxe sont supérieurs ou égaux à Ariary 200 000 000, sont soumises obligatoirement à la TVA. Sont aussi frappés par le TVA, toutes les entreprises qui ont choisi l’option pour la TVA.
3. Déclaration de la TVA : Grand Hôtel est classé parmi les grandes entreprises de Madagascar. L’administration fiscal compétant se trouve à Tananarive (DGE).Le paiement se fait par l’internet dans le site https://entreprises.impôts.mg/saisie/declaration.php. Il suffit juste avoir le mot de passe de l’entreprise, et compléter le formulaire par rapport au TVA mensuel qui apparaît dans le grand livre (voir annexe) ,et préciser le mode de paiement (généralement par virement).La déclaration doit être faite au plus tard le 15 du mois qui vient, sinon pénalité.
a- Calcul :
TVA à payer = TVA collectée – TVA déductible
Cas déclaration TVA du Grand Hôtel pour novembre 2010 (voir annexe) :
TVA à payer = 61 381 379,02 – 27 501 466,36
TVA à payer = 33 897 912,66 Ariary
b- Comptabilisation
Les règles
Voici des règles essentielles pour tenir la trésorerie de l’entreprise :
1. Aucune opération n’est faite sans présentation d’une pièce justificative de la dépense, quel que soit le mode de règlement.
2. Tout règlement doit être soumis à l’approbation du Chef d’Entreprise et lui seul signe les chèques, ordres de virement et acceptation d’effets.
3. Les remises doivent être faites chaque jour à la banque avant l’heure de caisse. Une copie des bordereaux de remise de chèques et d’espèces sera conservée pour vérification avec les bordereaux de banque.
4. Le solde de la caisse (fonds de caisse + recettes – dépenses – remises en banque) est calculé tous les jours et rapproché des espèces détenues dans la caisse.
5. Tout établissement doit veiller à ce que les formules de chèques vierges soient enfermées dans une armoire ou un coffre.
6. De même, les espèces doivent être rangées chaque jour de la même manière.
Il est fortement déconseillé de conserver des sommes importantes en caisse. En particulier, le montant des espèces détenues ne doit jamais dépasser le montant assuré en cas de vol.
Les retenues sur salaire
L’employeur opère des retenues sur la rémunération de chaque salarié parce qu’il est le responsable du versement des ses retenues acquis de droit. Les retenues sont dues à divers titre et comprend deux parties : les retenues légales et les retenues particulières ou ayant un caractère personnel.
1. Les retenues ayant un caractère légal :
a- L’IRSA: IRSA est un impôt assis sur les revenus salariaux et assimilés réalisés à Madagascar. Elle est effectuée selon les barèmes ci-après :
Tranche de salaire ≤ 250 000 Ariary : non soumise à l’IRSA
Tranche au dessus de 250 000 Ariary : IRSA égal 22 % Base imposable
Réduction de 2000 Ariary par mois/ personne en charge
Soit IRSA à payer = [Salaire brut – (CNaPS 1% + SMIDS 1%)] X 22%
b- La CNaPS : Chaque salarié doit être inscrit à la CNaPS et doit régler une cotisation calculée au taux de 1 % sur la base du salaire plafonnée par la CNaPS (721 884,8 Ariary). Cette cotisation est effectuée afin que chaque salarié puis bénéficié des primes d’assurance accident et maladie de travail, d’allocation familiale et de retraite, etc.
c- La SMIDS : En effet les employés participent également aux cotisations à ces organismes médicaux dans le but de bénéficier des avantages sur les soins et les traitements médicaux, etc. Chaque salarié doit régler une cotisation calculer au taux de 1 % sur la base de salaire plus les accessoires c’est-à-dire sur les salaires bruts.
2. Les retenues ayant un caractère personnel :
a- Les avances et acomptes sur salaire : Ce sont des sommes versées aux salariés avant la date normale de paiement du salaire.
b- Les cessions sur salaire : Ce sont des sommes retenues par l’employeur en conformité à la demande d’un salarié de céder une partie de son salaire à un tiers.
c- Les oppositions : Ce sont des sommes retenues par l’employeur en vertu d’une décision de justice : cas de saisie-arrêt.
Le classement
C’est l’action de ranger, répartir par classes, par catégories ou dans un ordre déterminé les documents. La conservation des pièces justificatives comptables et des divers documents administratifs et financiers de l’entreprise est une absolue nécessité. L’archivage doit être organisé de telle manière que la recherche et la consultation des documents concernés soient possibles dans des conditions de rapidité et d’efficacité normale. En cas de besoin, les documents sensibles ou importants (en particulier : dossiers des personnels, registres officiels obligatoires, contrats et actes) doivent être conservés sous clef ou au coffre. Aucune destruction d’archives ne peut être effectuée sans autorisation préalable du Dirigeant. Voici les principales archives qui existent au service de comptabilité du Grand Hôtel :
1. Les factures clients : Nous séparons celles qui sont payées de celles qui sont encore impayées. Ensuite, elles seront rangées par numéro de facture en ordre croissant. Nous utiliserons des classeurs à deux trous pour ne pas perdre les documents. Chaque classeur contient 150 factures. Nous inscrivons sur le classeur : facture payée ou impayée, l’année et surtout l’intervalle de numéro des factures (27 000 à 27 150)
Remarque : Les grands clients sont privilégiés par ses propres classeurs comme le Grand Cercle et la BFV. (Loyer, électricité, eau, téléphone, internet et des factures diverses)
2. Les factures fournisseurs : Comme sur les factures clients, nous séparons les factures payées et à payer. Mais elles sont rangées par fournisseurs dans des chemises en respectant l’ordre chronologique des dates et mises dans un classeur en ordre alphabétiques. (De A à Z)
Remarque : Comme pour celles des clients, les grands fournisseurs possèdent ses propres classeurs comme SARASOA et JIRAMA.
3. Les documents bancaires : Il faut distinguer de quelle banque elle s’agit (BMOI ou BFV).Si c’est BMOI, il faut regarder compte Ariary ou Euro ; si c’est BFV, il faut séparer les deux comptes Ariary. Nous classons ensuite les documents dans des classeurs par banque et par numéro de compte, par rapport à l’ordre chronologique des dates de valeur.
4. Les Autres: Ils sont rangé par ordre chronologique des dates dans des classeurs spécifiques par nature (tableau de bord, lettre départ, arrivés, etc.)
5. L’importance du classement : Malgré un développement de l’informatisation, les documents papiers sont encore nombreux et il est important de bien les classer afin de :
• Gagner du temps
• Suivre les échéances (fournisseurs)
• Anticiper les paiements (clients)
• Améliorer les relations avec ses clients, ses fournisseurs, ses banques et ses autres partenaires
6. Délai de la conservation des documents : Le délai minimum est de 5 ans.
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Table des matières
Introduction
Partie I : Présentation Générale du Grand Hôtel
Chapitre I : Identification de l’Entreprise
Section I : Historiques et emplacement
1. Historiques
2. Localisation
Section II : Description de l’immeuble
Section III : Les renseignements de l’Entreprise
1. Fiche signalétique
2. Statut juridique
Section IV : Les relations de la STID avec les tiers
1. Les clients potentiels du Grand Hôtel
2. Les principaux concurrents du Grand Hôtel à Diego
3. Les fournisseurs du Grand Hôtel
4. La relation de la STID avec la banque
5. Les Assurances
Chapitre II : Organisation au sein de l’établissement
Section I : Enjeux de l’organigramme
Section II : Structure organisationnelle du grand hôtel
1. Organigramme de l’entreprise
2. Les rôles des postes clés
a- Le Directeur Général
b- Le Responsable de l’Hébergement (Back Office Manager)
c- Le Responsable de la Restauration
d- Le Responsable Administratif et Financier
e- Le Responsable de Marketing et de Communication
f- La Publique relation
g- Le Chef personnel
h- L’Econome
i- Le Comptable
Section III : Le Règlement intérieur de l’Hôtel
1. Organisation générale
2. Discipline
3. Hygiènes et sécurité
4. Sanctions
5. Délègues du personnel
Chapitre III : Les produits et services offerts par le Grand Hôtel
Section I : L’hébergement
1. Les chambres
2. Les suites
Section II : La restauration
1. Le restaurant Oasis
2. Le restaurant l’Ylang Ylang
3. Le restaurant le Diana Beach
Section III : Le Bar « Le Retro »
Section IV : Loisirs et divertissements
Section V : Autres services
Chapitre IV : Marketing et méthodes commerciales de l’Entreprise
Section I : Le marketing
1. Une communication par les médias
2. La communication hors-médias
3. L’utilisation de graphisme de marque
4. Le « de bouche à oreille »
Section II : Les méthodes commerciales ou techniques de vente
1. La réservation
2. Le processus d’accueil d’un client
3. Le système SBAM
Partie II : Contribution à la gestion financière du Grand Hôtel
Chapitre I : L’achat et la vente
Section I : Les opérations d’achat
1. Selon la nature du bien
a- Achat de bien et de service
b- Achats de biens durables ou immobilisations
2. Selon le mode paiement
a- Achat au comptant
b- Achat au crédit
3. Cas d’achat au Grand Hôtel
a- Achat d’immobilisation
b- Achat des marchandises
c- Prestation de service extérieur
Section II : Les opérations de ventes
1. Selon la nature des biens et services
a- Ventes de biens fabriqués ou de marchandises destinées à la revente à l’état ou des services
b- Ventes des biens faisant parties de l’actif non courant de l’entité
2. Selon leur mode de paiement
a- Vente au comptant
b- Vente à crédit
3. Cas de vente au Grand Hôtel
a- L’hébergement
b- Entrée piscine
c- Restauration
Section III : La TVA
1. Définition
2. Personne imposable à la TVA
3. Déclaration de la TVA
a- Calcul
b- Comptabilisation
Section IV : L’impôt sur le revenu IR
1. Notion générale
2. Le minimum de perception
3. Déclaration IR
a- Calcul
b- Comptabilisation
Chapitre II : La trésorerie
Section II : Les opérations au comptant
1. Les opérations de caisse
a- Encaissement des factures clients
b- Règlement en espèce (décaissement)
c- Versement espèce à la banque
2. Les règlements par chèque
a- Définition
b- Comptabilisation
Section III : Les autres opérations au comptant
1. Le paiement par carte bancaire
2. Le virement bancaire
3. Comptabilisation
a- Règlement d’un client par carte bancaire
b- Le virement bancaire
Section IV : Le moyen de règlement à crédit
1. Acceptation
2. Date d’échéance
Section V : Cession Euro
Section VI : Suivie de la trésorerie
1. Le rapprochement de caisse
2. Le rapprochement bancaire
Chapitre III: Les charges du personnel
Section I : Définitions
1. Le personnel
2. Le contrat de travail
3. Les salaires de base
4. Le salaire brut, salaire net
Section II : Les retenues sur salaire
1. Les retenues ayant un caractère légal
a- L’IRSA
b- La CNaPS
c- La SMIDS
2. Les retenues ayant un caractère personnel
a- Les avances et acomptes sur salaire
b- Les cessions sur salaire
c- Les oppositions
Section III : Les charges patronales
Section IV : Traitement salaire
1. Etablissement fiche de paie
2. Décompte des charges du personnel
3. Comptabilisation
Section V : Liquidation des charges sociales et fiscales
Chapitre IV: L’amortissement et les régularisations des charges
Section I : L’amortissement
1. Système d’amortissement
2. Traitement
3. Comptabilisation
Section II : Régularisation des charges
1. Les charges constatées d’avance
a- Traitement
b- Comptabilisation
2. Les charges à payer
Partie III : Contribution à la gestion administrative – Suggestions aux problèmes d’électricité et du recouvrement
Chapitre I : Le traitement du courrier
Section I : Le traitement des courriers arrivés
1. Préparation du plan de travail
2. L’ouverture du courrier
3. L’examen du courrier
4. L’enregistrement du courrier
5. La lecture de la Direction
Section II : Le traitement des courriers sortants
1. Les lettres types
a- La facture
b- Le relevé de facture impayée
c- La lettre de relance
d- Le Bon de Commande (BC)
2. La signature du courrier départ
3. Le regroupement et l’enregistrement
4. Le tri et la vérification
5. La mise sous enveloppe et l’envoi
Section III : Le classement
1. Les factures clients
2. Les factures fournisseurs
3. Les documents bancaires
4. Les Autres
5. L’importance du classement
6. Délai de la conservation des documents
Chapitre II : L’optimisation de la consommation en énergie électrique
Section I : Etudes de la réalité
1. Inventaire des matériels électriques
2. Coût de l’électricité
a- Coût d’électricité durant 2009-2010 et 2011
b- Histogramme des factures d’électricité
c- Interprétation
Section II : Solutions proposées
1. La sensibilisation des personnels
2. L’énergie solaire
3. L’énergie éolienne
Section III : Les enjeux des deux projets
1. Les avantages
2. L’inconvénient
Chapitre III : Le recouvrement
Section I : Généralités
1. Définitions
a- Le recouvrement
b- Le créancier
c- Le débiteur
2. Les moyens utilisés
a- Le recouvrement amiable
b- La mesure conservatoire
c- L’action en justice
Section II: Etudes de la réalité
Section III : Suggestions et résultats attendus
1. Le recrutement d’un Agent de Recouvrement
2. La collaboration avec une Agence de Recouvrement
Conclusion
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