Contribution a l’amelioration de la situation de tresorerie d’une societe de transit et de consignation

Aucun pays ne peut pas se passer de la mondialisation, aussi bien sur le plan économique et financier que sur le plan technologique. En conséquence, tout pays tend vers l’uniformisation du monde de gestion de leurs entreprises qui nécessitent une adaptation et une transformation radicale. Par ailleurs, Madagascar, figure parmi les pays pauvres de la planète, doit fournir un effort particulier pour lui permettre de sortir de la misère socio économique actuelle.

Depuis quelques années l’environnement économique dans lequel les établissements malgaches évoluent, oblige les dirigeants à être rigoureux dans la gestion de leur établissement. En effet, il faut s’approprier d’une organisation et d’une stratégie efficace apte à contribuer à une meilleure rentabilité. Cet environnement entraine des dysfonctionnements sur la mise en œuvre.

La gestion de trésorerie figure parmi les éléments les plus touchés par ce dysfonctionnement. La vie d’un établissement en dépend, et l’asphyxie de cette gestion de trésorerie constitue l’une des causes de la disparition de certain établissement .Un établissement peut être bénéficiaire tout en ayant des problèmes de trésorerie. La trésorerie devrait alors faire l’objet d’une attention particulière et des techniques performantes devraient être utilisées pour bien la gérer.

CADRE THEORIQUE DE L’ETUDE

La trésorerie 

Etudier la gestion de la trésorerie, nécessite par souci de lucidité, de préciser les notions de trésorerie et de gestion (appliquée à la trésorerie), et de mettre en évidence la façon dont on doit le déterminer.

Notion de trésorerie
En effet, elle se définie comme étant le solde de la situation financière globale de l’entreprise. Elle peut être calculée à partir du fonds de roulement et du besoin en fonds de roulement.

Définitions
La trésorerie d’une entreprise peut être analysée comme l’ensemble de ses possibilités de paiement considéré par rapport à l’ensemble des engagements qu’elle a contractés. Elle est constituée par l’argent disponible en caisse ou en banque.

L’objectif de la gestion de trésorerie
L’objectif de la gestion de la trésorerie dans cette perspective est la prévision des besoins et insuffisances de trésorerie, ainsi que l’identification des moyens de financement correspondants. Il s’agit aussi de trouver les meilleurs placements en termes de coût, de rémunération et de risque pour les éventuels excédents. L’ensemble des décisions qui en découlent permet donc d’équilibrer les ressources et les emplois de trésorerie pour obtenir une trésorerie qui tend vers zéro. A la réalité, il s’agit de maintenir un niveau de l’encaisse qui permet de couvrir les risques de défaillance imprévue des clients.

Détermination de la trésorerie

Nous allons déterminer la trésorerie de la société AUXIMAD en faisant une analyse bilancielle. C’est à partir du bilan fonctionnel que nous allons orienter notre étude.

Bilan fonctionnel
C’est un bilan exposant les différents postes classés d’après leurs fonctions et selon leur degré d’exigibilité ou de leur degré de liquidité. Les fonctions en cause sont : La fonction financement : qui regroupe les postes de capitaux permanents, des dettes financières ainsi que les amortissements, les provisions et les pertes de valeurs (ressources durables ou ressources stables ou capitaux permanents) La fonction investissement : qui concerne les immobilisations incorporelles et les immobilisations corporelles et les immobilisations financières .

Fonds de roulement (FR)
C’est une ressource durable mis à la disposition de l’entreprise pour financer les besoins de son cycle d’exploitation ayant un caractère permanent. C’est grâce aux actionnaires qui apportent des capitaux à l’entreprise d’une part, et grâce aux institutions financières qui accordent à l’entreprise des crédits à long terme d’autre part que les besoins et ressources de l’entreprise à long terme existent.

Besoins en fonds de roulement (BFR)
Il existe en effet un autre besoin permanent qui n’apparaît pas d’emblée au premier examen d’un bilan, c’est le BFR. Il exprime le montant des capitaux nécessaires pour financer le cycle d’exploitation de la société. Nous pouvons aussi le définir comme étant les besoins et les ressources financières de l’entreprise à court terme.

Trésorerie nette(TN)
En termes d’analyse financière, la trésorerie d’une entreprise apparaît comme étant le solde de la situation financière globale de l’entreprise. Elle peut être calculée à partir du bilan fonctionnel, soit à partir du fonds de roulement et du besoin en fonds de roulement. La trésorerie nette de l’entreprise correspond alors au solde net entre ces besoins et ces ressources. Si les besoins excèdent les ressources, alors la trésorerie de l’entreprise sera négative (au passif du bilan), alors que si les ressources sont supérieures aux besoins, la trésorerie sera positive (à l’actif du bilan) .

Table des matières

INTRODUCTION
PARTIE I : MATERIELS ET METHODES
CHAPITRE I : MATERIELS
Section I : ZONE D’ETUDE
Section II : CADRE THEORIQUE DE L’ETUDE
CHAPITRE II : METHODOLOGIE D’APPROCHE
Section I : MATERIEL UTILISE
Section II : METHODES APPLIQUEES
PARTIE II : RESULTATS
CHAPITRE I : PRESENTATION DES RESULTATS SELON LES DOCUMENTS COMPTABLES
Section I : BILAN
Section II : COMPTE DE RESULTAT
CHAPITRE II : PRESENTATION DE RESULTAT SELON LA GRANDEUR SIGNIFICATIVE
Section I : L’EQUILIBRE FINANCIER
Section II : LES RATIOS DE TRESORERIE
PARTIE III : DISCUSSIONS ET RECOMMANDATIONS
CHAPITRE I : DISCUSSIONS
Section I : FORCES ET FAIBLESSES DE L’AUXIMAD
Section II. OPPORTUNITES ET MENACES
Section III : ANALYSE FINANCIERE ET INTERPRETATION
CHAPITRE II : RECOMMANDATIONS
Section I : RECOMMANDATION SUR LA TRESORERIE
Section II : RECOMMANDATION SUR LA GESTION DE TRESORERIE
CONCLUSION GENERALE
BIBLIOGRAPHIE
ANNEXES

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